【聯合理財網╱台北訊】

經濟不景氣,如何撙節開銷成為王道;對上班族來說,躲都躲不掉的所得稅申報,少繳就等於多賺。對於採取「列舉扣除額」的民眾,不妨善用保險扣除額,以減輕繳稅壓力。

自從最低稅負制97年首度適用申報後,保險給付也被納入稅基,且最低稅負與一般綜所稅的稅基不同,對「高所得、低稅負」的納稅人影響較大。所以要申報所得稅前,第一個步驟是先了解自己是否適用最低稅負制。

個人最低稅負的稅率是20%,除綜合所得稅結算申報的「綜合所得淨額」外,還要將「非上市的有價證券交易所得」、「3,000萬以上之保險給付」、「非現金捐贈扣除額」及「員工分紅配股時價超過面額部分」等納入,再扣掉600萬元,乘上20%,計算結果與綜合所得稅公式結算的稅金,兩者取其高者進行繳納。

如果不適用最低稅負制,而是採一般所得稅申報,根據保險扣除額規定,納稅人本人及配偶、直系親屬每年有2.4萬元以內的人身保險扣除額,人身保險包括社會保險及商業保險、勞保、軍公教保險費、農保和學生平安保險等,皆可列入扣除額計算,但納稅人必須採取列舉方式扣除。

此外,過去健保費也被算在2.4萬元的額度內,但新修正的法條規定,健保費可全額扣除,沒有金額限制,對於健保負擔較重的民眾是一項利多。專家提醒,對所得收入愈高的人來說,列舉保費扣除額的效益愈大,民眾千萬不要輕忽,而讓自己節稅權益睡著了。

保險節稅實例

2.4萬元的保險扣除額看來不多,真的可以省下稅金嗎?舉例來說,王先生97薪資收入60萬元、王太太97年薪資收入50萬元,兩人育有一兒一女。假設夫妻二人97年可用於列舉扣除的項目僅有夫妻倆的保險費、房貸支出,其中,王先生、王太太的保險費支出各達3萬元、5萬元,全年房貸支出24萬元,經過試算,王先生夫妻所得稅申報可適用列舉扣除方式;兩人合計薪資收入110萬元,一家四口的標準扣除額為30.8萬元(=7.7萬元×4),再扣24萬元房貸支出、保費支出4.8萬元(=2.4萬元×2)、薪資扣除額15.6萬元(=7.8萬元×2)後,則夫婦倆的「所得淨額」僅剩34.8萬元。 所得淨額34.8萬元,適用所得稅率為6%,則王先生夫妻須合併申報繳交2萬880元(=34.8萬元×6%)所得稅。但如果王先生夫婦也為一雙兒女買了保險,且兩人的保費扣除額均達2.4萬元,則一家四口的保費支出扣除額將達9.6萬元(=2.4萬元×4),則王先生夫妻的所得淨額將降至30萬元,雖然適用稅率同樣是6%,但所得稅卻只要繳1.8萬元,相對於沒有子女保險費扣除額時,可省下2,880元。

失業險給付要繳稅

台灣失業人口突破50萬大關,失業險頓時成為熱賣商品,但財政部說,失業險不屬於人身壽險範疇,失業險給付並無免稅優惠。領取失業保險給付者,仍需列入其他所得申報個人綜合所得稅。

財政部認為,失業險主要是分散投保人本身的職業風險,市面上推出的失業險,也以銀行協助貸款戶應付短期失業現象,主動推薦貸款戶選購信用保障保險組合為主,性質上並非人身壽險,不適用壽險保險給付免稅優惠。

投保失業險取得的保險給付,如同汽機車第三人責任險,或房屋地震、火災險給付,均屬其他所得,必須列為個人綜合所得申報繳稅。投保人繳納的失業險保費支出,則可扣除保險給付後,再以餘額報稅。

 

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